Qu'est-ce qu'un bilan comptable ?

Bilan comptable : définition

Le bilan comptable présente la situation patrimoniale d'une entreprise à une date donnée. Il permet de mesurer sa valeur et comprendre sa structure. Il se compose des actifs et des passifs.

Le bilan est souvent utilisé par les banques, les investisseurs et les partenaires financiers pour évaluer la capacité d'une entreprise à honorer ses dettes. Il s'agit d'un document légal qui doit être établi à la fin de chaque exercice comptable, en général sur une période d'un an. Il t'aide à déterminer ta capacité à honorer tes obligations financières.

Pourquoi faire un bilan comptable ?

Réaliser un bilan comptable présente de nombreux avantages. Comme évoqué précédemment, il t'offre la possibilité de faire le point sur la situation financière de ton entreprise. Il te permet d'avoir une vue optimale sur l'ensemble de tes ressources ainsi que ton niveau d'endettement et de solvabilité.

En plus de cela, le bilan comptable t'aide à calculer différents ratios financiers (ratio de liquidité ou d'endettement). De plus, en utilisant les informations contenues dans ce guide, les entrepreneurs, les dirigeants et les investisseurs peuvent prendre des décisions éclairées. Ils peuvent par exemple décider :

• d'investir dans la société,
• d'accorder un crédit,
• de prendre des mesures pour améliorer sa situation financière.

Il t'offre enfin la possibilité de comparer les performances de l'entreprise. Tu peux ainsi évaluer si elle a évolué au fil du temps et comprendre ses points forts et ses faiblesses.

Comment établir un bilan comptable ?

La réalisation d'un bon bilan comptable est soumise à un processus rigoureux. Voici les étapes à suivre pour l'établir.

Fais un inventaire complet

Tu dois tout d'abord réaliser un inventaire complet. En fonction de tes activités, l'inventaire peut porter sur différents éléments :

• les prestations en cours lorsque la société exerce une activité de prestation de service,
• les marchandises en stock si elle exerce une activité de négoce,
• des produits en cours quand elle exerce une activité de production.

L'inventaire débouche sur l'évaluation des biens et stocks de l'entreprise. Elle doit être bien faite afin d'avoir des données fiables.

L'ajustement de certains comptes de gestion

Certains comptes doivent être ajustés lors de l'établissement du bilan comptable. Cette étape permet de s'assurer que toutes les transactions sont correctement enregistrées et d'éviter toute confusion. Elle consiste à séparer les transactions de l'exercice comptable en cours de celles de l'exercice suivant. Il peut s'agir des frais de documentation, les dépenses d'assurances, etc.

Le calcul et l'enregistrement des dotations aux amortissements d'immobilisations

L'entreprise aura à dresser l'inventaire de son patrimoine immobilier. Tu dois ensuite procéder au calcul et à l'amortissement des immobilisations. Cela entraîne l'écriture comptable. Celle-ci doit être saisie. Il s'agit notamment des écritures d'achats et de celles de ventes.

Vérification et justification des soldes comptables

Les soldes de comptes fournisseurs et clients doivent être vérifiés. Cela se caractérise en général par l'élaboration d'un grand livre auxiliaire des mouvements non lettrés. En plus de cela, les comptes de trésorerie doivent être justifiés. Pour cela, il est important d'établir un état de rapprochement bancaire. Il aide à s'assurer que le solde issu du relevé bancaire est égal au solde comptable.

La documentation des travaux et l'édition des comptes annuels

Cette étape est très importante lors de l'élaboration de ton guide. Elle consiste à documenter tous les travaux effectués. Les différents documents doivent être archivés et consignés. Il s'agit des échéanciers d'emprunt, de crédit-bail ou de location. Cette documentation offre la possibilité de retracer les calculs et les justifications des choix comptables.

Après cela, il faut procéder à l'édition des comptes annuels. Le bilan comptable regroupe plusieurs éléments. Il répertorie tous les comptes de la classe 1 à 5. Il représente la photographie du patrimoine de l'entreprise. En ce qui concerne le compte de résultat, il comprend les comptes 6 et 7. Ce dernier te permet de quantifier la valeur ou les pertes générées par ta société au cours de l'exercice comptable. L'annexe est une note écrite qui aide à détailler et à appuyer certains chiffres du bilan et du compte de résultat.

Comment se présente le bilan comptable d'une entreprise ?

L'actif et le passif composent principalement le bilan comptable.

L'actif

L'actif comprend tous les biens et droits de la société, qu'ils soient matériels ou immatériels. Il est présenté en premier dans le bilan et est classé selon sa liquidité croissante. Les éléments de l'actif sont en général présentés dans l'ordre suivant :

• immobilisations,
• stocks,
• créances,
• trésorerie.

Les immobilisations sont les biens durables que l'entreprise possède et qui sont utilisés. Il s'agit notamment des terrains, des bâtiments, des équipements de travail, etc. En revanche, les stocks désignent les produits ou les matières premières que la société a en sa possession et qui sont destinés à être vendus ou transformés.

Les créances désignent les sommes que la structure a le droit de recevoir de la part de ses clients et de ses fournisseurs. Cela peut aussi concerner les aides dont peut disposer ton entreprise. La trésorerie est l'ensemble des disponibilités de la structure, comme les comptes bancaires et les caisses.

Le passif

Représentant les dettes, les provisions et les obligations de la société, le passif est présenté en deuxième partie du bilan et est classé selon son exigibilité croissante. Il est composé des capitaux propres (réserve, capital social, bénéfices non distribués…).